세금 징수원은 암호화폐와 NFT를 포함하는 모든 파이에 손가락을 가지고 있습니다. 다음 설명에서 H&R Block의 Mark Chapman은 이러한 신시대 투자와 관련된 모든 세금 문제에 답합니다.
세금을 내지 않고 암호화폐에 투자할 수 있나요?
불행히도. 암호화폐를 투자 목적으로 구매하는 경우 자본 이득세(CGT)가 적용됩니다. 트레이더로서 암호화폐를 사고 파는 경우 소득세가 부과됩니다.
이는 암호화폐가 세계 어느 곳에서 사고 팔리든, 판매와 관련된 익명성 정도에 관계없이 적용됩니다.
암호화폐 투자에 대한 세금은 어떻게 납부하나요?
자본 이득세(CGT)는 암호화폐 투자로 발생하는 이익에 적용됩니다.
이는 암호화폐에 지불한 금액과 폐기한 금액의 차액을 기준으로 계산됩니다. 모든 이익에는 CGT가 적용되며, 암호화폐 자산을 12개월 이상 보유하면 잠재적으로 50% 할인될 수 있습니다.
귀하의 자본 이득은 다음과 같이 계산됩니다.
- 판매대금에서 원가를 공제합니다. 비용 기반은 암호화폐에 대해 지불한 가격과 부대 비용을 합한 것입니다.
- 다음으로, 귀하가 가진 자본 손실을 제거하십시오.
- 그런 다음 이득을 할인하십시오. 개인은 50% 할인을 받을 수 있습니다. 할인을 받으려면 해당 자산을 12개월 이상 보유해야 합니다.
- 결과 수치는 순 자본 이득입니다. 이는 한계 세율로 세금이 부과됩니다.
다음과 같은 경우 폐기가 발생합니다.
- 호주 달러로 암호화폐 판매
- 하나의 암호화폐를 다른 암호화폐로 교환합니다.
- 암호화폐 선물하기;
- 암호화폐 거래; 또는
- 암호화폐를 사용하여 상품이나 서비스에 대한 비용을 지불합니다.
선물하는 경우 등 일부 경우에는 시장 가치가 수익금을 대체합니다.
암호화폐에 대한 세금은 어떻게 계산되나요?
암호화폐에 투자하는 경우 처분할 때마다 CGT를 지불하게 됩니다(위 참조).
수익을 창출할 목적으로 정기적으로 암호화폐를 사고 파는 경우, 암호화폐 처분에 따른 이익은 CGT 대상이 아니지만 투자자가 아닌 거래자로 간주되므로 평가 가능한 소득이 됩니다. 실제로 귀하는 암호화폐의 구매자/판매자로서 사업을 하고 있는 것으로 간주됩니다.
투자자가 되는 것과 거래하는 것 사이에는 미묘한 차이가 있을 수 있습니다. 일반적으로 말해서 이익을 추구하기 위해 며칠마다 암호화폐를 전환하고 거래가 많으며 비즈니스와 유사한 구조(예: 사업 계획, 주식 거래 계정 및 기록, 사업장, 면허 또는 자격, 등록된 사업체 이름 및 호주 사업체 번호) 귀하는 상인이 됩니다. 장기적인 이익을 목적으로 암호화폐를 보유하고 있다면 투자자가 될 가능성이 높습니다.
귀하가 암호화폐 거래자인 경우 판매 및 구매는 수익금을 받거나 지불하는 날짜에 AUD로 전환됩니다. 또한 거래 주식의 가치 변화로 인한 소득이나 공제가 있는지 확인하려면 거래 주식 규칙을 적용해야 합니다.
암호화폐 손실을 세금으로 청구할 수 있나요?
귀하가 투자자이고 판매 수익금이 기본 비용보다 적으면 자본 손실이 발생합니다. 이러한 손실은 같은 연도에 발생한 자본 이득과 상쇄될 수 있으며, 소진되지 않는 한 자본 이득이 발생하여 이를 흡수할 때까지 무기한 이월될 수 있습니다. 자본 손실은 자본 이득에 대해서만 상쇄될 수 있으며, 다른 형태의 소득에 대해서는 상쇄될 수 없습니다.
코인을 분실했거나, 도난당했거나, 사기를 당했다면 손실 금액을 자본 손실로 청구할 수 있습니다.
귀하가 거래자이고 손실을 입는 경우, 이는 같은 해에 발생한 다른 소득과 잠재적으로 상쇄될 수 있습니다(비상업적 손실과 관련된 회피 방지 규칙 적용에 따라).
세금을 내지 않고 암호화폐 투자를 판매할 수 있나요?
대부분의 경우에는 그렇지 않습니다. 일부 납세자들은 ‘개인 사용 면제’를 활용하면 최대 10,000달러까지 암호화폐를 구매하고 CGT를 피할 수 있다고 잘못 생각합니다.
이 면제는 암호화폐 비용이 $10,000를 초과하지 않는 경우에만 적용되며 암호화폐가 휴가, 자동차 비용, 결혼식 비용 등 진정한 개인 소비 자금을 조달하기 위한 것임을 입증할 수 있습니다.
실수로 이 면제에 의존하는 것은 사람들이 ATO를 위반하는 가장 큰 이유 중 하나입니다. 상품 및 서비스에 대한 개인 지출 자금을 조달하기 위해 암호화폐를 사용했거나 사용하려고 했다는 증거를 제공하라는 요청을 받을 수 있습니다.
귀하의 암호화폐 자산 비용이 $10,000를 초과하는 경우 자산의 개인 사용 여부에 관계없이 개인 사용 면제가 적용되지 않으며 CGT가 적용됩니다.
암호화폐 투자에 대한 세금은 언제 납부하나요?
일반적으로 해당 연도에 대한 세금 신고서를 제출한 후 과세 연도에 발생한 모든 이익/이득에 대해 세금을 납부해야 합니다. 세금 신고서를 제출하기 위해 대리인을 이용하지 않는 경우, 다음 날짜 이후 21일 이후에 세금을 납부해야 합니다.
- 관련 숙박 마감일 또는
- 평가 통지서는 수령된 것으로 간주됩니다(발행 후 3일 경과).
세무사를 이용하는 경우, 납부일은 세금 신고서 제출 시기에 따라 3월 21일부터 다음 해 6월 5일 사이입니다.
세금 신고서에 암호화폐 거래를 어떻게 기록하나요?
ATO는 호주 암호화폐 지정 서비스 제공업체(DSP)로부터 받은 데이터를 자체 기록과 비교하여 납세 의무를 이행하지 않는 개인을 식별합니다.
귀하의 세금 신고서에 ATO에 공개한 내용이 ATO가 DSP로부터 받은 데이터와 일치하지 않는 경우 최소한 ‘설명해주세요’ 서신을 받으실 수 있습니다. 이는 이전에 암호화폐의 특징 중 하나였던 익명성 뒤에 숨는 것을 훨씬 더 어렵게 만듭니다.
암호화폐 거래와 관련하여 다음 기록을 보관하십시오.
- 거래 날짜
- 거래 당시 호주 달러로 표시된 암호화폐 가치(유명한 온라인 거래소에서 확인할 수 있음) 그리고
- 거래 내용과 상대방이 누구인지(단지 암호화폐 주소일지라도).
보관해야 할 기록의 종류는 다음과 같습니다.
- 암호화폐 구매 또는 양도 영수증;
- 기록 교환;
- 대리인, 회계사 및 법적 비용 기록;
- 디지털 지갑 기록 및 키; 그리고
- 세금 관리와 관련된 소프트웨어 비용.
CGT 일정이나 사업 일정에 따라 세금 신고서에 암호화폐 거래를 항상 신고하세요. 이 작업을 수행하는 방법을 잘 모르거나 일반적인 조언이 필요한 경우 H&R Block과 같은 암호화폐 경험이 있는 세무사에게 문의하세요.
NFT의 세금 처리는 어떻게 다릅니까?
NFT는 대체 불가능한 토큰으로, 또 다른 유형의 암호화 자산입니다. NFT에는 다른 암호화폐 자산과 유사한 디지털 기술이 포함됩니다. 그러나 대체 불가능한 토큰은 암호화폐나 토큰과 같은 방식으로 교환할 수 없습니다.
NFT는 일반적으로 온라인 게임에 사용되는 디지털 사진이나 예술 작품, 비디오 클립, 밈 및 항목의 소유권을 기록합니다. NFT를 사용하여 유형 또는 무형 자산에 대한 소유권을 나타낼 수 있습니다.
대체 불가능한 토큰(NFT)에 대한 세금 처리는 암호화폐와 동일한 일반 원칙을 따릅니다. 토큰이 투자로 생성되거나 획득된 경우 폐기에 대한 CGT 규칙이 적용되는 반면, 토큰이 사업의 일부로 생성되거나 획득된 경우 소득세가 적용됩니다.
예를 들어 제시카는 전문 예술가입니다. 그녀는 유명한 호주인의 초상화를 그리고 10개의 NFT를 만들기로 결정했습니다. 각 NFT는 매년 제시카의 호주 갤러리에 있는 개인 관람실에서 최대 20명에게 초상화를 1회, 4시간 동안 독점적으로 볼 수 있는 권리를 제공합니다.
이후 NFT를 새로운 소유자에게 양도할 때 스마트 계약은 수익금의 일부를 Jessica에게 커미션으로 할당합니다. 그녀는 그림과 관련된 다른 모든 권리를 보유합니다.
최초 판매 수익금은 Jessica의 사업 소득으로 평가될 수 있습니다. Jessica가 사업을 계속하는 동안 받은 수수료도 사업 소득이 됩니다. Jessica가 사업 수행을 중단하더라도 커미션은 여전히 그녀에게 경상 소득으로 평가될 수 있습니다.
이를 Jessica의 NFT 중 하나를 구입한 Bernard의 상황과 비교해 보세요. 그는 여행 사업을 운영하고 있으며 매년 지역 예술 여행의 일환으로 초상화를 개인적으로 관람할 계획입니다. NFT는 기업의 양도소득세 자산이며 처분 시 CGT가 적용됩니다.
저자 Mark Chapman은 세무 커뮤니케이션 담당 이사입니다. H&R 블록.
